Retraits de FERR, SRG et récupération de la SV
L’argent retiré d’un FERR est un revenu imposable, et ce même revenu commande à la fois le Supplément de revenu garanti et l’impôt de récupération de la SV.
Vérifié par Radif Partners · Politique éditoriale · Méthode
Chaque dollar retiré d’un FERR compte comme revenu pour le Supplément de revenu garanti et pour l’impôt de récupération de la SV. Le paragraphe 146,3(5) de la Loi de l’impôt sur le revenu inclut les paiements d’un FERR dans le revenu, et la Loi sur la sécurité de la vieillesse calcule le revenu du supplément selon cette même loi, en n’écartant que les prestations de la SV et quelques éléments énumérés. Pour une personne seule, le supplément s’arrête à 23 112 $ de revenu hors SV dans la grille d’octobre à décembre 2026 : même un retrait minimum modeste peut l’entamer. Prenons une personne de 72 ans ayant 9 000 $ de RPC et de rente, et un FERR de 60 000 $ : le minimum de 3 240,00 $ fait passer le supplément de 619,17 $ à 453,00 $ par mois, selon le modèle du SRG du site, exact aux seuils publiés et à environ un dollar près entre eux. À l’autre bout, les retraits poussent le revenu net au-delà de 93 454 $, où 15 % de l’excédent est repris sur la SV. Le supplément se fonde sur le revenu de l’année précédente : le coût apparaît l’année suivant le retrait. Les avis de Service Canada et de l’ARC donnent les montants réellement appliqués.
Ce que votre minimum FERR coûte en SRG
SRG perdu par mois
166,17 $
| Retrait minimum de l’année | 3 240,00 $ |
| SRG sans le retrait | 619,17 $ |
| SRG une fois le retrait compté | 453,00 $ |
| SRG perdu sur douze mois | 1 994,04 $ |
Personne seule, grille du SRG d’octobre à décembre 2026. Modèle du SRG à environ 1 $ par mois près ; la perte apparaît dans le SRG calculé sur le revenu de cette année-là.
Un seul revenu, deux programmes
La chaîne des règles est courte. Le paragraphe 146,3(5) de la Loi de l’impôt sur le revenu inclut dans le revenu toutes les sommes reçues d’un FERR ou en vertu d’un FERR. L’article 2 de la Loi sur la sécurité de la vieillesse définit le revenu utilisé pour le supplément comme le revenu calculé selon la Loi de l’impôt sur le revenu, moins une courte liste qui commence par les prestations versées en vertu de la Loi sur la SV elle-même. Un retrait de FERR n’y figure pas. L’exemption de revenu d’emploi, qui met une partie du salaire à l’abri du critère du SRG, ne s’y applique pas non plus : elle ne vise que les gains de travail.
L’impôt de récupération de la SV porte sur le revenu net mondial, le montant de la ligne 23400, qui comprend lui aussi les paiements du FERR. Un même retrait peut donc réduire le supplément d’un retraité modeste et alourdir la récupération d’un retraité aisé. Peu de gens subissent les deux, le supplément s’arrêtant bien avant le seuil de récupération, mais tout titulaire d’un FERR rencontre l’un ou l’autre dès que son revenu bouge.
Ce que coûte en SRG chaque dollar de plus
Le tableau suit une personne seule ayant 9 000 $ de RPC et de rente privée, à qui l’on ajoute des retraits de FERR par paliers. Les montants du SRG viennent du modèle du site fondé sur la grille d’octobre à décembre 2026 : exact au maximum et à chaque seuil publié, à environ un dollar par mois près entre les deux.
| Retrait du FERR | Revenu compté | SRG par mois | SRG perdu sur un an |
|---|---|---|---|
| 0 $ | 9 000 $ | 619,17 $ | 0,00 $ |
| 2 000 $ | 11 000 $ | 504,67 $ | 1 374,00 $ |
| 4 000 $ | 13 000 $ | 421,33 $ | 2 374,08 $ |
| 6 000 $ | 15 000 $ | 338,00 $ | 3 374,04 $ |
| 8 000 $ | 17 000 $ | 254,67 $ | 4 374,00 $ |
| 10 000 $ | 19 000 $ | 171,33 $ | 5 374,08 $ |
| 14 000 $ | 23 000 $ | 4,67 $ | 7 374,00 $ |
Le supplément baisse vite au début, parce que les plus petits revenus reçoivent aussi un complément, qui prend fin à 10 496 $ de revenu pour une personne seule, puis plus doucement jusqu’à zéro à 23 112 $ de revenu compté. Les pages de Service Canada consultées n’indiquent pas les taux de réduction : le site part donc de la grille publiée plutôt que de citer un pourcentage.
Le minimum n’est pas facultatif
Dès la deuxième année du fonds, le minimum doit sortir, fixé selon l’âge au 1er janvier : 5,28 % à 71 ans, 5,40 % à 72 ans, 6,82 % à 80 ans. Sur le fonds de 60 000 $ de l’exemple, cela fait 3 240,00 $ dans l’année, soit environ 1 994,04 $ de supplément en moins l’année suivante. Le calculateur du minimum FERR donne le facteur de chaque âge, y compris l’option de l’âge d’un conjoint plus jeune, choisie avant le premier paiement, qui réduit le montant obligatoire.
Ce que votre minimum FERR coûte en SRG
SRG perdu par mois
166,17 $
| Retrait minimum de l’année | 3 240,00 $ |
| SRG sans le retrait | 619,17 $ |
| SRG une fois le retrait compté | 453,00 $ |
| SRG perdu sur douze mois | 1 994,04 $ |
Personne seule, grille du SRG d’octobre à décembre 2026. Modèle du SRG à environ 1 $ par mois près ; la perte apparaît dans le SRG calculé sur le revenu de cette année-là.
Gros retrait ou tranches
L’intuition veut qu’étaler les retraits ménage toujours le supplément. Le plancher à zéro peut inverser la conclusion. Notre personne seule qui a besoin de 20 000 $ au-delà du minimum, pour une toiture ou une voiture, a deux possibilités dans le modèle. En une seule année, le retrait efface le supplément pendant un an, une perte d’environ 7 430,04 $. En tranches de 5 000 $ par année sur quatre ans, il rogne le supplément d’environ 2 874,00 $ chaque année, soit 11 496,00 $ au total.
L’impôt sur le revenu favorise plutôt les tranches, un gros retrait pouvant franchir une tranche d’imposition plus élevée, et les programmes provinciaux liés au revenu peuvent faire pencher la balance davantage. L’idée n’est pas que le gros retrait soit meilleur, mais que la réponse dépend de la position du revenu par rapport au seuil du SRG. Comparer les deux scénarios dans le calculateur du SRG avant de demander un paiement supplémentaire à l’émetteur est du temps bien investi.
Les couples
Pour un couple, le supplément se calcule sur le revenu combiné : le retrait de FERR d’un conjoint réduit les deux suppléments. Si les deux reçoivent la SV, le maximum d’octobre à décembre 2026 est de 685,56 $ chacun et le seuil de revenu combiné de 30 528 $. Un couple ayant 14 000 $ d’autres revenus combinés reçoit environ 344,33 $ chacun par mois dans le modèle ; un retrait de 5 000 $ par l’un ou l’autre ramène ce montant à 240,17 $ chacun. Le guide des couples traite les autres cas.
L’autre bout de l’échelle : la récupération
Les gros fonds posent le problème inverse. Une personne de 75 ans titulaire d’un FERR de 600 000 $ doit retirer au moins 34 920,00 $ dans l’année. Si son revenu net était déjà de 90 000 $, le retrait le porte à 124 920,00 $. Avec un revenu de 2025 à ce niveau, l’impôt de récupération atteint 4 719,90 $ pour la période de juillet 2026 à juin 2027, contre 0,00 $ sans le retrait, et Service Canada le répartit en 393,33 $ retenus chaque mois. Comme les facteurs augmentent avec l’âge, le minimum grossit en proportion du fonds : les mêmes 600 000 $ exigeraient 51 060,00 $ à 85 ans.
Le seuil de récupération passe de 93 454 $ sur le revenu de 2025 à 95 323 $ sur celui de 2026, ce qui donne un peu de marge chaque année. Le calculateur de récupération convertit n’importe quel revenu net en remboursement.
Le calendrier compte
Comme le supplément regarde une année en arrière, un retrait fait en décembre et un autre fait en janvier suivant tombent dans des années de revenu différentes et touchent des périodes de prestations différentes. Il en va de même pour l’impôt de récupération, que Service Canada évalue d’après la déclaration produite et répartit sur la période de juillet à juin suivante. Planifier un retrait, c’est donc en partie choisir l’année d’imposition où il tombe, et la page du montant du SRG confirme que c’est le revenu de l’année précédente qui est retenu.